報稅季節來臨，如果你以為領了退休金的銀髮族不需要繳稅，那就大錯特錯。林由敏表示，如果去年領到了退休金，今年就得申報所得稅。一般來說，上班族可領到兩筆退休金，一筆是勞保老年給付也就是俗稱的勞保退休金；另一筆就是勞工退休金。依照所得稅法規定，勞保給付屬於人身保險給付，不論是勞保老年給付或是今年1月實施的勞保年金，保險給付可以全數免稅，不需要繳交所得稅。

至於勞工退休金一次領與分批領，課稅方式就不相同。如果是一次領取，根據所得稅法規定，服務年資乘以16.1萬元以下者，所得額為零，不需繳交所得稅。例如服務年資為20年的老李，去年從公司領取300萬元的勞工退休金、105萬元的勞保退休金，在勞工退休金的部分，老李享有322萬元的免稅額，因此領到300萬退休金的老李全部都不需要課稅。至於勞保退休金屬於人身保險給付，也全數免稅，因此老李這兩筆退休金全數不需繳稅。

如果退休金超過16.1萬元乘以工作年資的金額、未達32.2萬元乘以工作年資的金額，半數納入所得額課稅；超過32.2萬元乘以工作年資的金額，全數納入所得額。

工作年資10年的老張，去年一次領取295萬元的退休金，依照課稅門檻，以老張的狀況161萬元以內免稅，老張領到295萬元，超過161萬元的部分有半數即67萬元就得納入所得額課稅。

如果工作年資10年的老張領到485萬元的退休金，超過服務年資乘以32.2萬元的課稅門檻，在161萬元到322萬元的部分，半數納入所得額即80.5萬元；還得加上超過322萬元課稅門檻的部分，總計243.5萬元得納入所得額申報所得稅。

如果選擇分期領取退休金，全年領取總額減去69萬7,000元後的餘額就是所得額。例如可以領到485萬元退休金的老張，不希望一次領到退休金，因此，老張跟雇主協商分十年領取，每年領取48萬5,000元的退休金，如此一來，因為每年領取的總額低於69萬7,000元，老張的退休金就不需要申報所得稅。

林由敏提醒，乍看之下，分期領取退休金雖可以大幅減輕退職所得的稅賦，也可以避免因為一次領到一大筆錢，突然一下子花掉，老年生活無以為繼。不過，退休族選擇分期領取時，必須考慮公司的經營狀況，萬一公司經營有問題，退休族可能領了一、兩年公司倒閉，就無法領到後續的退休金，為了省下一點點稅金而虧損一大筆退休金，可說是得不償失。

- 新聞稿有效日期，至2009/04/12為止

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